老师，你好，我想问个问题。这段话该怎么理解，对于暂时性差异，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调减的属于可抵扣暂时性差异。符合条件的确认递延所得税资产。未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调增的属于应纳税暂时性差异。老师。这个我真的不理解。纳税调增有时候确认的是可抵扣，有时候确认的是应纳税。为什么这里总结调增就是应纳税呢。应纳税暂时性还是可抵扣暂时性不应该看账面和税法哪个大哪个小吗。

朴老师

职称：会计师

2019-07-03 10:07

二者的定义、未来期间应税金额影响、计税基础的区别：

1、定义不同：

应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

可抵扣暂时性差异(deductible temporary difference)，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
2、未来期间应税金额影响的不同：

应纳税可抵扣暂时性差异，在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，会增加应税所得和应交所得税,具体表现为资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础。

资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。

3、计税基础不同：

在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。

可抵扣暂时性差异的计税依据是递延所得税资产。是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值。

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

老师，公司的外账，银行账的金额都是要跟银行对账单问

必须要对账一致才能结账的答
收益所有人备案是什么东西，是每个公司都要做吗问

同学，你好 “收益所有人相关备案”是指对最终拥有或实际控制某一主体的自然人或组织进行的信息登记。是每个公司都要做吗是的答
老师，我现在入职了一家超市（一般纳税人），我想了解一问

您好，咱们这有服务业的课程，可以看看这个的答
我现在是小规模纳税人，劳务派遣，已经选择了差额计问

全额开票那个不能开5% 答
老师我们公司是做催收的，然后现在要缺发票，要找第3 问

和无业务往来的第三方开票属于虚开发票，是违法的，没有 “哪个项目更好” 的说法，会面临罚款、补税甚至刑事责任。缺发票应找真实业务合作方要票，或按规定汇算清缴调整，绝不能虚开。答

相似问题

老师，公司的外账，银行账的金额都是要跟银行对账单问

收益所有人备案是什么东西，是每个公司都要做吗问

老师，我现在入职了一家超市（一般纳税人），我想了解一问

我现在是小规模纳税人，劳务派遣，已经选择了差额计问

老师我们公司是做催收的，然后现在要缺发票，要找第3 问

在线提问累计解决 463625个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，公司的外账，银行账的金额都是要跟银行对账单 问

收益所有人备案是什么东西，是每个公司都要做吗 问

老师，我现在入职了一家超市（一般纳税人），我想了解一 问

我现在是小规模纳税人，劳务派遣，已经选择了差额计 问