老师请问下 我们是旅游公司，现在给对方旅游公司来了一张发票，金额是700，差额是650。这个这么入账。

陆 追问

2019-08-29 16:14

是的老师

朴老师 解答

2019-08-29 16:18

旅行社差额征税的会计分录怎么做?

【例如】：取得100元的含税收入，其中，门票50元

答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1.06*0.06

分录如下:

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。

贷：库存现金

陆 追问

2019-08-29 16:23

我有张代开的专票，税钱在税务局已经交了，但是发现开错了，作废了
这笔钱如何做账

朴老师 解答

2019-08-29 16:41

红冲了吗？直接红冲就可以了，然后税款转到预缴的