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送心意

辜老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2019-08-28 16:35

借：主营业务成本  贷：应交税费—应交增值税—进项税转出，
借：应交税费—应交增值税—进项税转出  贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税  贷：银行存款
补缴的附加税及滞纳金
借：税金及附加   营业外支出  贷：银行存款
补缴的所得税及滞纳金
借：所得税费用   营业外支出  贷：银行存款

管家婆 追问

2019-08-28 16:55

老师，这个业务是去年已经发生完成了的，不用计入以前年度损益吗？

辜老师 解答

2019-08-28 16:56

金额不大的话，可以计入当期损益的

管家婆 追问

2019-08-28 16:59

就是金额比较大，是不是所得税及增值税附加都应计入以前年度损益呢

辜老师 解答

2019-08-28 17:03

是的，那损益类科目要用以前年度损益调整

管家婆 追问

2019-08-28 17:04

滞纳金要走这个科目吗？

辜老师 解答

2019-08-28 17:06

滞纳金是当期罚款，要计入营业外支出，主营业务成本用以前年度损益调整

管家婆 追问

2019-08-28 17:09

所得税及增值税附加也应该是用以前年度损益调整而不是所得税费用及税金及附加是吗？

辜老师 解答

2019-08-28 17:13

是的，是这样子的额

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借：主营业务成本 贷：应交税费—应交增值税—进项税转出， 借：应交税费—应交增值税—进项税转出 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 补缴的附加税及滞纳金 借：税金及附加 营业外支出 贷：银行存款 补缴的所得税及滞纳金 借：所得税费用 营业外支出 贷：银行存款
2019-08-28 16:35:46
还是一样用销项减进项， 进项大于销项时形成留抵不需账务处理，当销项大于进项时要计提1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
2022-06-01 09:21:56
同学，你好！进项税额转出，是表示这部分税额不能退税了，不能退税的部分要转入成本
2022-02-27 20:42:20
同学你好，分录如下 借：应交税费-应交增值税（进项转出） 23000 贷：应交税费-已交增值税 13000 应交税费-应交增值税（进项税） 10000 借：应交税费-已交增值税 13000 贷：银行存款 13000
2021-12-06 00:31:13
对的是的是这个意思的。
2022-11-15 10:23:57
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