老师，合并报表中子公司和母公司内部购销的固定资产提前出售的，涉及到少数股东损益和递延所得税在被出售当年把没算完的都提前算完吗

princess 追问

2019-08-24 19:43

老师，帮我看看第5小问，答案的递延所得税资产和少数股东权益是全都抵消了还是什么意思

俞老师 解答

2019-08-24 22:09

实话实说，答案老师没看明白，第一个就是贷资产处置收益1500。但这个金额是固定资产入账时，个人报表层面和合并报表层面固定资产的差异
合并层面调整分录
借营业成本1500
贷固定资产1500
但是每期计提折旧
合并层面调整分录
借固定资产（累计折旧）
贷营业成本
损益处置的时候合并层面资产处置损益的差额应该是1500-计提折旧合并层面固定资产借方调整金额
一定不可能是1500
你这个题目是真题吗？

俞老师 解答

2019-08-24 22:10

哦，老师明白了，折旧那一块单位在圈2那里调整的

俞老师 解答

2019-08-24 22:13

后面少数股东权益调整的也是处置固定资产在合并层面的金额。

princess 追问

2019-08-24 22:16

少数股东权益调整是把提前出售的那年加上剩余的那年的金额吗

俞老师 解答

2019-08-25 08:36

第一个337.5就是未实现利润那块的1500*0.3*0.75
第二个236.5就是多计提折旧那块的1050*0.3*0.75

princess 追问

2019-08-25 09:25

我的意思是当期的费用就发生了300，为什么少数股东权益多了半年的，跟当期发生的不一致

俞老师 解答

2019-08-25 10:33

是调整固定资产个别报表和合并层面差异中归属于少数股东的部分的

princess 追问

2019-08-25 12:48

但是多出半年的

俞老师 解答

2019-08-25 15:32

入账的时候合并层面和个别报表层面1500万差异，计提5年折旧，每年计提折旧差异300万