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学堂答疑王老师

职称： 中级会计师,初级会计师,注册会计师

2019-10-12 17:36

您好！为什么是冲减递延所得税负债，因为个别报表里面是确认递延所得税负债，所以合并报表要反着做，为什么要反着做，因为站在集团的角度来看，从头到尾，自始至终这栋办公楼就是固定资产，按成本法核算的固定资产，不是什么投资性房地产，站在集团的角度就应该提折旧、而不是算什么公允价值变动，好好的捋一捋，2018年1月2日，该办公楼的计税基础是多少？是不是3000-75=2925万，这一天转为投资性房地产的账面价值是多少？是按当天公允价值计算的3500，差额575万元确认应纳税暂时性差异是不是个别报表确认递延所得税负债，借：其他综合收益143.75（575*25%），贷：递延所得税负债143.75，好了，合并报表是什么？你个别报表做了啥我就推翻啥，站在集团的角度你就是固定资产，合并报表说你别给我玩虚的，包括你个别报表的所有分录我都给你反着调，所以调整分录是不是借：递延所得税负债143.75，贷：其他综合收益143.75，到2018年12月31日，办公楼的账面价值=3700，计税基础=2925-150=2775，应纳税暂时性差异925，由于之前确认了575，本期进一步确认350，个别报表确认递延所得税负债87.5，合并报表继续拨乱反正！懂了吗？

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同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
2022-06-09 20:31:20
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用，与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，如拆迁的政府补贴，需要先进资产，分年度确认收入。 递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
2020-05-22 15:39:28
您好，因为计提所得税费用是增加递延所得税负债，减少递延所得税资产
2021-02-05 08:34:51
学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答
2021-03-03 11:35:43
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
2021-07-26 11:34:57
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