采用小企业会计准则，汇算清缴后补提2018年企业所得税，是计入所得税费用还是以前年度损益调整?

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-08-19 16:21

你好，跨年的所得税本来是通过以前年度损益调整科目，但是你单位选择的是小企业会计准则，没有这个科目，所以需要通过利润分配——未分配利润科目核算，分录是
借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款

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