老师，有一张28000元的发票未在今年汇算清缴前收到，但是汇算清缴已做。今年7月份收到发票，以前年度损益调整科目取消了去年已做过暂估，收到发票后的会计分录怎么做？

周周 追问

2019-08-09 12:25

去年已暂估入成本了

小惑老师 解答

2019-08-09 12:50

你是使用小企业准则还是一般企业准则

周周 追问

2019-08-09 14:04

小企业会计准则

小惑老师 解答

2019-08-09 14:24

那就调整当期就可以了，当成本期收入即可

周周 追问

2019-08-09 14:27

老师，是成本。问题是汇算清缴的时候我没有对这个成本调增，现在收到发票只是入当期成本不就入了两次成本了吗？中间是不是少了什么？

小惑老师 解答

2019-08-09 14:30

你应该把去年的汇算做调增处理的，今年汇算时调减处理。你去年没做，应该修改申报表的，账务可以先把去年冲减，今年在重新做分录

周周 追问

2019-08-09 14:32

具体的冲减分录和新做分录麻烦老师帮忙写下，我这会儿给搞迷糊了

小惑老师 解答

2019-08-09 16:56

冲减的分录就是你把你上年计入成本的
借：成本
贷：银行
用红字做分录，同时在取得发票时再次确认成本
借：成本
贷：银行

周周 追问

2019-08-09 19:14

财务分录这块像之前的不夸年的成本暂估处理方式一样，不同的是这个要修改汇算清缴申报表？修改申报表后，今年的汇算清缴做调减时是直接在报表里调增吗？需要什么证明吗？