物业公司2018年8月收1100元，分录: 借: 银行存款 1100 贷: 主营业务收入 1037.74 应交一销项税 62.26 2018年12月退款900元 贷:预收账款 --900 贷:现金 900 2019年准备调账，开负票1100元，正票200元，分录怎么做？

小惑老师 解答

2019-08-08 08:27

借: 银行存款 200
贷: 主营业务收入 
应交一销项税 
做价税分离

晓 追问

2019-08-08 08:27

跨年，也这么处理？

晓 追问

2019-08-08 08:28

这笔红字冲减理

晓 追问

2019-08-08 08:29

理解

晓 追问

2019-08-08 08:31

不涉及‘’以前年度损益调整‘’吗？

晓 追问

2019-08-08 08:38

第二笔分录也是错的

小惑老师 解答

2019-08-08 08:41

跨年分录也这样处理，因为你是本期开具负数发票，所以调整当期的金额

晓 追问

2019-08-08 08:45

第二笔分录也直接冲？

小惑老师 解答

2019-08-08 08:47

018年12月退款900元
贷:预收账款 --900
贷:现金 900
这笔分录吗？之前没冲减之前分录是怎样写的

晓 追问

2019-08-08 08:50

这两笔分录是以前会计做的，为图省事，他直接减了预收账款。19年7月，我开负1100，正200发票，准备调

小惑老师 解答

2019-08-08 09:01

你开负数1100和正数200是为了调整退款900这笔分录？

晓 追问

2019-08-08 09:03

对的，预收账款被减900元

小惑老师 解答

2019-08-08 09:07

那你不用开票来冲的，你账错了直接调账就可以了。贷:预收账款 --900
贷:现金 900  可以先把这笔冲红，再按照正确方法做账

晓 追问

2019-08-08 09:09

退900元，不是要退税

晓 追问

2019-08-08 09:11

收1100元做了收入，销项税。退900元时，做预收账款贷方负数。我觉着第二笔是错的，应该减少收入

小惑老师 解答

2019-08-08 09:14

那你先把这笔分录从返方向冲回
贷:预收账款 --900
贷:现金 900
退收入
借：主营业务收入
应交一销项税 
贷：现金900

晓 追问

2019-08-08 09:16

好的，谢谢！

小惑老师 解答

2019-08-08 09:55

不客气，祝您学习愉快