我公司2019年退了2017年和2018年的所得税汇算清缴所得税退税款，怎么做账务处理？还有报表里怎么体现，会出现资产负债表和利润表不平的问题？

重要的冬天 追问

2019-08-07 10:43

企业会计准则

maize老师 解答

2019-08-07 10:47

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
调资产负债表，调增应交税费年初数，调减未分配利润年初数

重要的冬天 追问

2019-08-07 11:00

老师您好，我这边是收到所得税退税款

重要的冬天 追问

2019-08-07 11:06

是不是反方向就好了啊

maize老师 解答

2019-08-07 11:09

借银行 贷应交税费 应交所得税，借应交税费－应交企业所得税 贷以前年度损益调整  借以前年度损益调整。 贷利润分配－未分配利润       调资产负债表，调减应交税费年初数，调增未分配利润年初数

重要的冬天 追问

2019-08-07 11:37

老师，我再问下我们公司审计后未调整账目，没有设置过以前年度损益调整这科目，我是不是只要做 借 ：银行存款，贷：应交税费 应交所得税就可以了啊

maize老师 解答

2019-08-07 11:43

你们不是企业会计准则么，咋没有以前年度损益调整

重要的冬天 追问

2019-08-07 12:06

审计没让我们调账

maize老师 解答

2019-08-07 12:18

那你这样你贷方应交税费应交所得税挂着

重要的冬天 追问

2019-08-07 13:19

好的，谢谢老师，麻烦了

maize老师 解答

2019-08-07 13:20

上面那样做你应交税费就平了