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小祝老师

职称： 初级会计师,中级会计师,经济师

2019-07-31 10:53

公司注销,一般先要注销税务.再去工商注销. 
税务局一般需要查帐,而不需要会计师事务所的审计报告(除非税务局委托会计师事务所了).当然,如你公司的企业所得税是查帐征收,需要做汇算清缴(1月1日---注销日),可能需要会计师事务所或税务师事务所的专项(汇算清缴)审计报告.对于应付类项目,在汇算清缴时作为调增应纳税所得额处理. 
以前预交的所得税,经税务局确认后,确实属于多交的,税务局会退还给你公司的. 
退还股东的现金或其他资产,与收到股东的投资作相反的会计分录,即: 借:实收资本--**股东 
贷:现金 (或其他资产类科目) 
实际上,公司注销时,对付税务是最麻烦的,如你的企业是增值税一般纳税人,就更麻烦了.需要注意以下问题: 
1、“应付”科目，调增纳税利润，可能企业所得税要补交 
2、“未分配利润”为正数，代交股东分红所得的20%个人所得税 
3、“存货”有余额，乘以17%作为进项转出，很可能需要交纳增值税。这样，附加税费也得跟着交了。 
所以，一般纳税人、企业所得税查帐征收注销时，帐面最好清爽一些： 
1、“应付”、“应交”等为0 
2、“存货”为0 
3、“未分配利润”在合理的基础上尽量小一些 
4、“应交税金--应交增值税”（一般纳税人）尽量不要出现借方余额，注销前开给朋友的公司好了 
一般小的公司,没有必要设立清算委员会了,只要取得税务工商的注销文件;另外,在报纸上公告3次就可以了.

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相关问题讨论
第一个分录不对利润分配，未分配利润应该是投资收益。
2022-06-22 11:05:01
您好，是的，这样是不准确的
2020-07-20 21:35:25
应收账款弄不清可以先放着，费用期初一般都为零。未分配利润那个你可以直接按照之前的余额结转期初，当做你的期初数。从以前会计那边接手账务最重要的就是确定好期初，所有你不清楚账务都要打印出来，留底，让老板签字确认，日后说明情况跟自己无关。
2019-09-02 11:33:26
可以的
2017-12-13 14:14:27
公司注销,一般先要注销税务.再去工商注销. 税务局一般需要查帐,而不需要会计师事务所的审计报告(除非税务局委托会计师事务所了).当然,如你公司的企业所得税是查帐征收,需要做汇算清缴(1月1日---注销日),可能需要会计师事务所或税务师事务所的专项(汇算清缴)审计报告.对于应付类项目,在汇算清缴时作为调增应纳税所得额处理. 以前预交的所得税,经税务局确认后,确实属于多交的,税务局会退还给你公司的. 退还股东的现金或其他资产,与收到股东的投资作相反的会计分录,即: 借:实收资本--**股东 贷:现金 (或其他资产类科目) 实际上,公司注销时,对付税务是最麻烦的,如你的企业是增值税一般纳税人,就更麻烦了.需要注意以下问题: 1、“应付”科目，调增纳税利润，可能企业所得税要补交 2、“未分配利润”为正数，代交股东分红所得的20%个人所得税 3、“存货”有余额，乘以17%作为进项转出，很可能需要交纳增值税。这样，附加税费也得跟着交了。 所以，一般纳税人、企业所得税查帐征收注销时，帐面最好清爽一些： 1、“应付”、“应交”等为0 2、“存货”为0 3、“未分配利润”在合理的基础上尽量小一些 4、“应交税金--应交增值税”（一般纳税人）尽量不要出现借方余额，注销前开给朋友的公司好了 一般小的公司,没有必要设立清算委员会了,只要取得税务工商的注销文件;另外,在报纸上公告3次就可以了.
2019-07-31 10:53:22
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