- 送心意
小祝老师
职称: 初级会计师,中级会计师,经济师
2019-07-31 10:53
公司注销,一般先要注销税务.再去工商注销.
税务局一般需要查帐,而不需要会计师事务所的审计报告(除非税务局委托会计师事务所了).当然,如你公司的企业所得税是查帐征收,需要做汇算清缴(1月1日---注销日),可能需要会计师事务所或税务师事务所的专项(汇算清缴)审计报告.对于应付类项目,在汇算清缴时作为调增应纳税所得额处理.
以前预交的所得税,经税务局确认后,确实属于多交的,税务局会退还给你公司的.
退还股东的现金或其他资产,与收到股东的投资作相反的会计分录,即: 借:实收资本--**股东
贷:现金 (或其他资产类科目)
实际上,公司注销时,对付税务是最麻烦的,如你的企业是增值税一般纳税人,就更麻烦了.需要注意以下问题:
1、“应付”科目,调增纳税利润,可能企业所得税要补交
2、“未分配利润”为正数,代交股东分红所得的20%个人所得税
3、“存货”有余额,乘以17%作为进项转出,很可能需要交纳增值税。这样,附加税费也得跟着交了。
所以,一般纳税人、企业所得税查帐征收注销时,帐面最好清爽一些:
1、“应付”、“应交”等为0
2、“存货”为0
3、“未分配利润”在合理的基础上尽量小一些
4、“应交税金--应交增值税”(一般纳税人)尽量不要出现借方余额,注销前开给朋友的公司好了
一般小的公司,没有必要设立清算委员会了,只要取得税务工商的注销文件;另外,在报纸上公告3次就可以了.
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