李焕义
于2019-07-24 20:11 发布 5878次浏览
陈诗晗老师
职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2019-07-24 20:21
2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额。保修费递延所得税怎么理解？
答： 保修费实际发生时才允许税前抵扣，计提时不得抵扣，产生可抵扣性暂时性差异，年初时确认递延所得税资产200*25%=50万 9月实际发生300万，递延所得税资产应全部转回
2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额。保修费递延所得税怎么理解？为什么300万不需要纳税调整吗？
答： 预提的保修费用是不能税前扣除的，就会存在递延所得税差异。 支付是实际已经发生，只是对预提没有发生的调整
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元，2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。为什么产生可抵扣暂时性差异
答： 负债账面大于了计税，即账面是100万，而计税是0，所以产生了可抵扣暂时性差异
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