齐红老师讲的返利实物单独开票的这个课程，如果企业只有一套账的话，老会计直接借：销售费用，贷：库存商品（成本价），应交税费-应交增值税（销项税额）（按销售价计算），这样的话是不是在汇算清缴时候需要调增这部分销售费用？调的话，视同销售收入和视同销售成本怎么调？如果不要发票的话，申报时候计入未开票销售额就可以吧？

蒋飞老师 解答

2019-07-18 10:16

调账分录的思路是：
借：主营业务成本
销售费用
贷：主营业务收入

姑凉 追问

2019-07-18 11:17

老师，当时返利时候不是已经计入销售费用了吗？为什么调的时候还要计入销售费用啊？

蒋飞老师 解答

2019-07-18 11:25

销售费用应该按销售收入+销项税额计算。开始计算少了。需要补记差额

姑凉 追问

2019-07-18 11:35

意思当时是按成本价计算的，调账时候按市场价计算，这个之间有差额？看不懂（＃－.－）

蒋飞老师 解答

2019-07-18 11:45

是的。少记了（售价-成本价部分的金额）

姑凉 追问

2019-07-18 12:48

那都计到销售费用下，调账时候借方的主营业务成本里计什么呀？

蒋飞老师 解答

2019-07-18 13:07

主营业务成本，对应前面的分录（贷库存商品）