老师你好，企业六月份是一般纳税人，被开票员将专票税率开错了，项目是经纪服务费6%开成3%了，这个申报怎么申报？项目又该如何处理？

知足常樂 追问

2019-07-15 11:47

已经要回来了，并且本月初已经开具原税率的红字发票，问题是现在六月份的增值税怎么申报处理？税务局的让按6%的申报，因为是一般纳税人，还有就是企业申报完六月份的在本月要转为小规模，这个票面是3%的税额，申报做6%申报，账面如何处理？

王晶老师 解答

2019-07-15 14:05

账面也按照百分之6的做账的

知足常樂 追问

2019-07-15 14:34

在金额不变的情况下如果按6%做，整个价税合计金额就无形增大了

王晶老师 解答

2019-07-15 14:40

不变的呢，按照报税的百分之6报，合计金额不变

知足常樂 追问

2019-07-15 14:48

怎么会不变呢，原价款合计是按3%的开的专票，现在如果按6%的计税，那么金额不变，价款合计不是就大了吗？

王晶老师 解答

2019-07-15 14:52

合计金额不变，比如100，那百分之3是，不含税是100/1.03，6个点的是100/1.06

知足常樂 追问

2019-07-15 16:40

这个我知道，那现在把6%错开成3%了，申报增值税按6%申报，以价税合计总金额为依据倒算上去吗？

王晶老师 解答

2019-07-15 16:52

嗯嗯，是的呢，倒算上去申报的

知足常樂 追问

2019-07-15 16:54

只要税额与申报系统一致，总金额不变的情况下，改变应税收入额这样可以吗？

王晶老师 解答

2019-07-15 16:58

嗯嗯，是的呢，可以的呢

知足常樂 追问

2019-07-15 17:31

老师，再问一下按3%开错的票面总金额928015.08元，收入为900985.52，增值税税额为27029.56，现在要按6%申报增值税，是不是这样算的:收入额=928015.08÷1.06=875485.92，增值税=875485.92*6%=52529.16

王晶老师 解答

2019-07-15 17:34

嗯嗯，是的呢，合同金额不变，金额不变，就是发票开具错了，按照正确的申报

知足常樂 追问

2019-07-15 17:39

意思就是我上面的数据申报就可以了对吗？那记账也是根据这个数据做分录，不用管票面金额对吗？

王晶老师 解答

2019-07-15 17:40

嗯嗯，可以的呢，可以的呢，因为税额就是那个税额只能按照申报的税做账

知足常樂 追问

2019-07-15 17:42

不行啊，申报数据比对不通过，开具金额和税额都有差额，该怎么办，该如何申报？

王晶老师 解答

2019-07-15 17:45

这种情况，只能是强制申报的，在税务局申报的，如果比对不通过，否则只能按照，百分之3申报