汇算年度纳税调增下一个年度汇算清缴纳税调减是什么情况

仲胜男 追问

2019-07-13 19:04

这种是不是出现在跨年取得发票的情况

仲胜男 追问

2019-07-13 19:05

汇算后取得发票

仲胜男 追问

2019-07-13 19:05

就放在次年调减

叮当老师 解答

2019-07-13 19:10

你好！可以这么理解。一般是指汇算清缴后取得的上一年度的发票。

仲胜男 追问

2019-07-13 19:41

账问下纳税调增是什么调增纳税调减又是什么调减

叮当老师 解答

2019-07-13 19:47

你好！调增调减情况非常繁杂，建议到学堂学习齐红老师的关于汇算清缴的最新课程。

仲胜男 追问

2019-07-13 20:03

我就是看这个才问的我只是想问如果汇算后取得费用发票在当年汇算是成本调减吧

仲胜男 追问

2019-07-13 20:04

因为做的时候相当于成本多做了所以汇算时成本调减对吗

仲胜男 追问

2019-07-13 20:04

还是当年汇算不管次年汇算成本调减

叮当老师 解答

2019-07-13 20:05

亲爱的学员，你好！取得费用发票的当年是成本调增，纳税调减哈。

仲胜男 追问

2019-07-13 20:06

比如我18年5月发票次年7月收到怎么处理

叮当老师 解答

2019-07-13 20:12

你好！18年汇算清缴时，由于没有取得发票，平时的暂估成本需要调减成本，当年多缴纳企业所得税。次年收到发票时，做正常的收到成本发票的分录，2019年汇算清缴时，这些发票计入2019 年的成本，企业所得税相应的会更少，汇算清缴时不需要调整该笔成本了（自动计入了当年的成本）。

仲胜男 追问

2019-07-13 20:19

分录应该要红冲之前的暂估吗

叮当老师 解答

2019-07-13 20:23

你好！要冲红，要不然重复入账。

仲胜男 追问

2019-07-13 20:23

好的

叮当老师 解答

2019-07-13 20:24

不客气，祝你工作愉快！满意的话记得给老师一个五星好评哦。

仲胜男 追问

2019-07-13 21:23

老师想问下如果是汇算后收到发票当年纳税调减要做专项申报吗

叮当老师 解答

2019-07-13 21:33

亲爱的学员，你好！你这个不需要专项申报哈。

仲胜男 追问

2019-07-13 21:34

那什么情况需要申报那个啊

叮当老师 解答

2019-07-13 21:38

你好！
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
第十条 前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
属于清单式申报的是列举式，除此之外，都要专项申报。

仲胜男 追问

2019-07-13 21:41

那要是之前没有暂估入账18年费用计入19年了申请抵扣18年税款要不要专项申报

叮当老师 解答

2019-07-13 21:43

你好！你已经汇算清缴了哈，已经没办法抵扣18年底税款了哦。