19年补缴了18年(未计提)的工会经费,可以在汇算清缴中调减应纳税所得额吗?如果18年度汇算清缴未调减,在19年度汇算清缴中可以补充调减吗?

爱学习 追问

2020-03-02 08:58

老师好,具体是在哪里调减呢?那19年对应的分录是不是要更正下?补充所得税的分录?

爱学习 追问

2020-03-02 08:58

老师好,具体是在哪里调减呢?那19年对应的分录是不是要更正下?补充所得税的分录?

许老师 解答

2020-03-02 09:03

因为你18年本身就没有计提了，就在19年计提一下呀。
借：管理费用     贷：应付职工薪酬-工会经费
借：应付职工薪酬-工会经费   贷：银行存款

爱学习 追问

2020-03-02 09:23

19年我用的是以前年度损益调整科目,没有考虑所得税,现在该怎么调呢

许老师 解答

2020-03-02 09:25

哦，这样的话。
借：应交税费-应交所得税   
    贷：以前年度损益调整
借：盈余公积
     利润分配-未分配利润
    贷：以前年度损益调整

爱学习 追问

2020-03-02 09:34

老师,具体是所得税怎么处理?多交的这部分

许老师 解答

2020-03-02 09:36

你们19年的所得税的话，已经汇算清缴，交过了吗？

爱学习 追问

2020-03-02 09:42

19年做18年的汇算清缴,没有调减,现在20年做19年的汇算清缴可以调整吗

许老师 解答

2020-03-02 09:49

可以的呀。既然你们19年的所得税还没有汇算清缴，就可以呀。
就按照我写的呀，这样，不仅会计利润下降了，应纳税所得额也下降了

爱学习 追问

2020-03-02 10:00

老师,上述分录中以前年度损益调整不要结转吗?另外,这部分金额填写在汇算清缴哪个表中?如果加上19年度预交的所得税,计算出来为负数,是要退给我们税款,还是下期抵扣?

许老师 解答

2020-03-02 10:04

借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工会经费
借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款
原来的这个，也要加上呀。只不过，把这里的管理费用，换成以前年度损益调整。这样，是结转过了呀。
这样的话，是可以申请退税的。不过，XX局往往希望你们作为留抵的