刚成立的公司酒水大量赠送客户，增值税视同销售的话，账务上不做收入处理，会计分录这样做可以吧？ 　借：管理费用（业务招待费）  　　　贷：库存商品  　　　　　应交税费（应交增值税——销项税额）如果没有其他收入，只有视同销售，那增值税申报表怎么填啊，销售额填0，销项税额填相应的数字？？？

张虹 追问

2019-07-13 15:37

那账务上和税务保持一致，也做收入？

张虹 追问

2019-07-13 15:40

那所得税汇算清缴的时候还用把利润表中视同销售收入那一部分分出来填写视同销售收入调整表吗

庄老师 解答

2019-07-13 15:40

你好，不是的，账务不做收入

张虹 追问

2019-07-13 15:42

那账务不做收入，增值税主申报表累计销售额要大于利润表上的收入，这样可以是吧？

张虹 追问

2019-07-13 15:44

增值税申报表上的本年累计销售额和利润表上的本年累计收入不一致，这样可以吗？

庄老师 解答

2019-07-13 15:47

你好，是填写视同销售收入调整表，来缴税的，

张虹 追问

2019-07-13 15:48

能解答详细一点吗

庄老师 解答

2019-07-13 15:51

《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第63号 ）在“纳税调整明细表”的“收入类调整项目”中明确，“视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税法规定确认为应税收入的收入。