老师，我们是小规模纳税人，执行的是小企业会计准则，去年计提社保，分录做错了，多计提了管理费用和其他应收款。错误分录: ..... ............ . 借:管理费用_社保. 借:其他应收款 贷: 应付职工薪酬 _社保 ,在2019年做汇算清缴时调增了管理费用，补交了税金，分录怎么做呢？

雨菲 追问

2019-07-12 15:45

是的，其他应收款也多提了

郭老师 解答

2019-07-12 15:55

借其他应收款贷应付职工薪酬

雨菲 追问

2019-07-12 15:56

补交税的分录怎么做呢？

郭老师 解答

2019-07-12 15:59

具体的什么税，那年的？

雨菲 追问

2019-07-12 16:01

就是上面补交去年所得税。管理费用调整，5月份补交的税。怎么做分录

郭老师 解答

2019-07-12 16:05

借利润分配贷应交税费-所得税
借应交税费贷银存

雨菲 追问

2019-07-12 16:20

老师，我在2019年3月份，多计提的管理费用和其他应收款，做了相反的分录，在5月的时候又调增了管理费用，补交税。这样做，重复调整了？

郭老师 解答

2019-07-12 16:23

不要做相反分录，做我上面的利润分配就可以，不会重复的，

雨菲 追问

2019-07-12 16:25

我在2019年3月份时已经做过相反的分录了，现在需要把3月份的分录冲掉吗？

郭老师 解答

2019-07-12 16:27

是的，需要红冲回来，

雨菲 追问

2019-07-12 16:31

调增营业外支出，分录怎么做呢？

郭老师 解答

2019-07-12 16:35

不需要账务处理了，

雨菲 追问

2019-07-12 16:51

老师，关键是营业收入清算时也调增了。怎么做分录？

郭老师 解答

2019-07-12 17:00

实际业务不用处理，只是税法不允许税前扣除你才调增
不像多计提了的

雨菲 追问

2019-07-12 17:09

就是不允许扣除的，所以做了调增，补交了税，需要做分录吗？

郭老师 解答

2019-07-12 17:13

不需要做调增的分录
你账上是会计利润

雨菲 追问

2019-07-12 17:22

账上是会计利润，所得税清算时把不允许扣除的营业外支出，调增了，怎么做分录呢？税已经补交过了。

郭老师 解答

2019-07-12 17:35

不需要做分录
你汇算清缴税法利润
这个能看懂吗

郭老师 解答

2019-07-12 17:35

实际发生的只是不能税前扣除
为什么要做分录调整