农收企业，有9%+1%的加计扣除！想问一下月末计提增值税进项税时，1%是否要一起计提啊！

高挑的金毛 追问

2019-07-12 10:53

计提了！就营业外提现不了！不计提那么进项税出现借方了

蒋飞 解答

2019-07-12 10:55

一起计提了，就不用体现在营业外收入了

高挑的金毛 追问

2019-07-12 10:58

国税非要让我入营业外收入去，我都不知道这以前的帐要怎么调整了

蒋飞 解答

2019-07-12 11:08

举个例子

假设：

2019年4月份我一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。

分录：

4月份增值税的加计抵减额=10万元*1%=0.1万元
应纳增值税=31-10=21万元
实际缴纳增值税=21-0.1=20.9万元

一、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元
贷：应交税费-未交增值税  21万元

二、计提增值税的账务处理：
缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税  21万元
贷：银行存款                  20.9万元
    营业外收入                  0.1万元

蒋飞 解答

2019-07-12 11:09

可以做调整分录
借：应交税费-未交增值税 （1%）
贷：营业外收入 （1%）

高挑的金毛 追问

2019-07-12 11:37

那我这个未交增值税科目会一直出现借方了！

蒋飞 解答

2019-07-12 11:45

是的。
年底再冲减

高挑的金毛 追问

2019-07-12 11:48

老师，年底冲减怎么做啊！

蒋飞 解答

2019-07-12 11:56

你平时是怎么做账的，增值税方面？

高挑的金毛 追问

2019-07-12 12:05

我以前没有接触过农收企业，也是刚开始才做会计！

蒋飞 解答

2019-07-12 12:20

借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-未交增值税（年底冲减，看到没）

高挑的金毛 追问

2019-07-12 12:37

谢谢，老师

蒋飞 解答

2019-07-12 12:39

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。