老师，你好！我咨询咨询一下，小规模企业旅游行业收到6%税率的发票要怎么做账务处理的呢？

开放的发夹 追问

2019-07-11 16:40

老师，能麻烦你教一下怎么做分录吗？谢谢！

开放的发夹 追问

2019-07-11 16:42

我们是差额征收的小规模企业！

轶尘老师 解答

2019-07-11 16:52

旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
小规模纳税人的话，发生收入时：
 
借：银行存款
 
贷：主营业务收入
 
应交税金——应交增值税
 
发生可以差额抵扣的支出时：
 
借：相关支出科目
 
应交税金——应交增值税
 
贷：银行存款

开放的发夹 追问

2019-07-11 17:02

比如我收到2994元6%的发票      
分录是
借：主营业务成本    2906.80
        应交税费-应交增值税    2994/1.03*0.03=87.20
        贷：现金       2994
是这样做吗?

轶尘老师 解答

2019-07-12 09:30

是的  你的分录正确

开放的发夹 追问

2019-07-12 09:41

好的，谢谢老师！

开放的发夹 追问

2019-07-12 09:42

收到差额征收的发票也是按含税金额除以1.03来计算吗？

轶尘老师 解答

2019-07-12 09:49

是的  因为你是小规模  
如果你是一般纳税人 按照1.06计算

开放的发夹 追问

2019-07-12 10:06

非常感谢！