请问各位老师：一个人力资源公司在19年汇算清缴时发现有一笔收入实际是18年发生的但18年没有确认收入只确认了成本19年才确认了收入。会计是这样做做账的： 18年计提工资确认成本 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 借：本年利润 贷：主营业务成本 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 19年1月收到款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——增值税 请问汇算清缴时发现这个收入应该18年确认，那会计账目和财务报表该怎么调？ 会计分录这样调对不对： 冲19年1月收入借：本年利润 贷：主营业务收入 调18年未确认收入 借：主营业务收入 贷：银行存款 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 这样做分录对吗？19年5月的财务报表用调吗？ 这是19年1季度的利润表，2季度的资产负债表和利润表怎么做？

蒋飞老师 解答

2019-07-08 10:43

不用体现在利润表里面了

蒋飞老师 解答

2019-07-08 10:44

因为调的是18的损益。所以不用调整19年5月份的利润表的（利润表反映的是本年利润）

蒋飞老师 解答

2019-07-08 10:46

19年5月的资产负债表银行存款和利润分配-未分配利润期末余额等额增加就可以了

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 10:52

不用填19年这笔款收到的，在1季度的报表里已经做上了。2季度的报表不用再冲了吗？

蒋飞老师 解答

2019-07-08 10:55

你好！

对的。

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 10:57

那这笔收入不还是今年的吗？
企业所得税2季度的怎么报呢？

蒋飞老师 解答

2019-07-08 11:11

上年的业务需要补充申报的，可以联系主管税务局帮你处理。

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 11:18

已经在汇算清缴时调增申报了

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 11:19

那我还调不调报表呢？

蒋飞老师 解答

2019-07-08 11:24

不用再调整了。

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 11:36

那今年的利润不还是多着呢？

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 11:39

这是我调了2月利润表的，只是利润表和资产负债表的未分配利润数不一样呢？这两个数是不是必须得一样呢？

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 11:39

老师能看清吗？大概就是这样的

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 11:41

这是1季度的利润表

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 11:42

这是1季度的资产负债表

蒋飞老师 解答

2019-07-08 11:57

只是利润表和资产负债表的未分配利润数不一样呢？这两个数是不是必须得一样呢？

…可以不一致的

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 13:54

那我该不该调利润表呢？

蒋飞老师 解答

2019-07-08 14:24

调整18年的收入。不影响19年利润表的

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 14:29

那19年1月份我已经入账了不应该冲了它吗？

蒋飞老师 解答

2019-07-08 14:40

那就调1月份利润表吧

青笺染墨颜 追问

2019-07-08 15:30

我在2季度的利润表里冲了1季度利润表里的那个收入，资产负债表没动，累计下来的，这样对吗？

蒋飞老师 解答

2019-07-08 15:56

你好！

可以的，对的