老师:上年度末收到一张房东交来的一年的(2018.9.29~2019.9.28)员工宿舍房租增值税专用发票含税金额为21600元;进项税是1028.57元;,租金是每个季度支付一次,每月是1800元,在10月支付5400元;当时分录为:借管理费用-福利费 5400元 贷:银行存款 5400元; ;然后在12月收到发票时: 借:管理费用-福利费 16200元 贷:其他应付款-租赁费 16200元;现在才想起,去年只付了5400元,那16200元是未付款的,不能直接记入管理费用,应该要先借入预付账款,贷:其他应付款,等实际支付冲其他应付,现在2019年如何调整呢?

敏儿 追问

2019-07-04 16:46

就是在2018年多记了管理费用16200;预付账款少计了16200元.因为是只是在10月支付了一个季度的5400元,余下16200,房东也一起开了全年的租金票了,全部票额为21600元,所以12月,正确分录应该是:   借:  预付账款   贷  其他应付款;  后面 月份支付时为   借  其他应付款5400    贷  银行存款 5400 ;然后每月分摊    借:管理费用    1800    贷   预付账款   1800元;因为已经跨年了,不是要调整过来吗??

郭老师 解答

2019-07-04 16:52

你是不是已经在18年都税前扣除了

敏儿 追问

2019-07-04 16:57

对呀,就是12月份做的分录    借  管理费用16200   贷   其他应付款   16200  ,所以是已经2018年  扣除了

郭老师 解答

2019-07-04 16:59

那你别太正了
红冲你还得去税务局修改年报

敏儿 追问

2019-07-04 17:19

???关键,如果我不调整,预付账款借方没有余额,我后面支付的房租,没办法分摊呀

郭老师 解答

2019-07-04 17:23

你支付的时候直接借其他应付款贷银存就可以

敏儿 追问

2019-07-04 17:31

这样也行??那不用分摊了??

郭老师 解答

2019-07-04 17:34

是的，你去年的分录都做错了
福利费应该借管理费用贷应付职工薪酬