老师，您好！我想问下，我公司自己做外账时，收入和采购是按当月实际开出和收到的发票入账，那我已销售和已采购入库的销售与采购而未开发票的要入账吗要如何处理才是正确的

不畏将来 追问

2019-07-03 12:16

那是做暂估销售与采购吗？那这样要交税吗？

文老师 解答

2019-07-03 12:33

应该来说实现了销售，就需要确认收入交税的，不能只看是否开具发票的

不畏将来 追问

2019-07-03 12:34

可现在企业大都是按实际开票来做的外账

文老师 解答

2019-07-03 12:43

大多数是这样做的，并不一定就是都对的，

不畏将来 追问

2019-07-03 12:44

嗯，但我想问的就是，这样按发票入账的，而未开票的要体现吗？

文老师 解答

2019-07-03 12:48

应该来说是需要体现的，比如这次4.1税率调整，您4.1以后要开以前的发票，那就需要在3月份的时候做未开票收入，以后才可以开16%的发票，不体现的话，以后开的话就会认为您是延迟纳税，需要交纳滞纳金，还可能会有罚款，

不畏将来 追问

2019-07-03 12:50

可实际操作中，都是和客户协商，直接开降税后的金额，付款与开票一致

文老师 解答

2019-07-03 12:53

您可以这样操作，但是并不是说这样就没有风险

不畏将来 追问

2019-07-03 12:55

有哪些风险？

文老师 解答

2019-07-03 13:14

主要是延迟纳税，您以后开票的话，就是延迟纳税，就不开票的话，就涉嫌是隐瞒收入