老师，六月份没有销项，验票进项有1228.68元，申报表加计抵减里填写了122.86元，我这次的账务处理怎么做？

小倩 追问

2019-07-02 15:08

老师
1.当月只有进项，没有销项，是不用做结转分录的吗？
2.上面的分录，借方为什么是应交税金-增值税(进项税额)，而不是应交税费-应交增值税-加计抵减这个科目呢？
3.是只要当月有进项，就用进项*10%直接转入营业外收入呢？

月月老师 解答

2019-07-02 15:09

你好，是的，进项大于销项不需要结转。2也可以计入这个科目。

小倩 追问

2019-07-02 15:12

老师，问题2中加计抵减不用计提吗？而是直接做分录转入营业外收入？

小倩 追问

2019-07-02 15:16

还有，老师，我已经申报完了，听您这么一说，才发现计提的税额没有转营业外收入，下月可以补做吗？

月月老师 解答

2019-07-02 15:22

你好，你是怎么计提的分录。

小倩 追问

2019-07-02 15:38

老师，这是我五月份的账务处理，五月份有销项，没有进项，有减免，有留底，还有四月份留的加计抵减税额

月月老师 解答

2019-07-02 15:39

你好，你可以下个月补做的。

小倩 追问

2019-07-02 15:44

老师，当月加计抵减税额到底用不用计提？还是直接转营业外收入？这个转营业外收入的金额是当月已经使用的加计抵减金额转还是全部都要转？您能看懂我的问题吗？怎么总觉得您的回答和我的问题风马牛不相及呢

月月老师 解答

2019-07-02 17:12

你好，计提加计10%就是营业外收入，然后抵扣是再计算应交增值税的，增值税=销项税额-进项税额-减免税额-加计抵减。

小倩 追问

2019-07-03 09:36

1/老师，比如五月份没有销项，只有验票进项1228元，那么加计抵减额是1228*10%=122.8，当月做分录 借:应交税费-应交增值税-加计抵减 122.8 贷:营业外收入 122.8 对吗？
2/比如六月份销项5000元，进项1000元，留底1228元，那么结转分录 借:应交税费-应交增值税-销项 5000 贷:应交税费-应交增值税-进项1000 应交税费-应交增值税-加计抵减 122.8 应交税费-应交增值税-留底税额 1228 应交税费-未交增值税2649.2对吗？
3/五月份没有销项，所以没有结转，那么六月的贷留底税额是怎么来的呢？
麻烦老师按顺序一一回答问题，谢谢！

月月老师 解答

2019-07-03 09:44

你好，1是正确的。2也是正确的。3、比如之前有1500的留底税额，5月份结转了1228，还有剩余的272，没有销项，就在账上挂着。有销项的时候再抵扣。