2019年3月份申报了以后要开16个点发票的金额，当时也申报了未开票收入，账务处理这样做的：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费、销项税，现在6月份开16个点的发票25345元，应该怎么进项账务处理？

税负=应交税费/主营业务收入，主营业务收入含税吗

答： 不含

挂靠的怎么做账务处理，挂靠时：借：应收账款—xx工程 贷：工程结算—价款结算 应交税费—增值税销项 结转收入：借：工程结算—价款结算 贷：主营业务收入 回款时：借：银行存款 贷：应收账款—xx工程那付给挂靠方工程款和收取管理费怎么做分录

答： 同学你好 是单独开的吗

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

公司预收客户1万没开发票，借：银行存款 贷：预收账款 两个月后给这个客户开了发票，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费后面的这个账务处理是错的，本应该是 借：预收账款 贷 ：主营业务收入 应交税费已经结账缴税了，现在应该怎么调账呢？

答： 你好，把预收和应收的余额进行冲抵 借：预收账款 贷：应收账款