社保部分需要计提吗还是只需要总工资

彩色的棉花糖 追问

2015-09-19 08:55

那老师这边的个人社保部分就是企业不通过应收账款收回，直接借管理费用企业承担的社保部分   那个个人部分就是应付职工薪酬-社保费   贷银行存款，可对

彩色的棉花糖 追问

2015-09-19 09:16

老师，是吗？因为计提并没有通过其他应收款来核算社保所以支付时也是用这个科目可行

彩色的棉花糖 追问

2015-09-19 09:30

那计提时就是通过应付职工薪酬-保险费，但是实际支付时是需要通过借管理费用-企业承担部分 
                                                                                                           其他应收款-个人部分 
                                                                                                           贷银行存款

彩色的棉花糖 追问

2015-09-19 10:27

那个税就不存在什么其他应收款，只是企业暂扣申报个税，社保是因为企业在缴纳申报时把个人部分一起缴纳才存在其他应收款是吧！至于计提工资时不管细不细分但是计提工资是应发总数包括社保个税

彩色的棉花糖 追问

2015-09-19 10:42

这个明白，那个税的计提也应为作为计提工资的一部分是吗

晓海老师 解答

2015-09-19 08:36

计提时： 
借：制造费用、生产成本、管理费用、在建工程等（应发数） 
  贷：应付职工薪酬-工资（实发数） 
      应付职工薪酬-养老保险、公积金（个人工资扣除数） 
      应缴税费-个人所得税 
下月实发时： 
借：应付职工薪酬-工资（实发数） 
  贷：银行存款、现金 
因养老保险为当月缴纳当月的，所以缴纳时个人扣除部分计“应付职工薪酬-养老保险、公积金（个人工资扣除数）”，计提时直接冲销。

晓海老师 解答

2015-09-19 08:52

冲减计提时的科目就可以啊

晓海老师 解答

2015-09-19 09:27

个人部分其他应收款科目下核算

晓海老师 解答

2015-09-19 10:18

是的

晓海老师 解答

2015-09-19 10:38

你好！单位负责的社保部分计入费用，个人的部分不能计入企业费用所以个人部分在其他应收款科目下核算来区分两者

晓海老师 解答

2015-09-19 10:53

单位代扣代缴和工资一起计提