老师农产品在生产领用环节加计扣除的进项税额，冲减生产成本里的直接材料对吗？然后那么在产成品加工入库的时候贷方的直接材料是生产领用的金额还是生产领用金额减去加计扣除以后的金额？如果是生产领用时的金额成本里的直接材料贷方有余额怎么办？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2019-06-24 07:27

你好！
1.购进（比如100）
借：原材料（农产品）90
应交税费-应交增值税（进项税额）10
贷：银行存款

蒋飞老师解答

2019-06-24 07:28

2.生产正常领用
借：生产成本-直接材料
贷：原材料

小白追问

2019-06-24 07:46

我是问加计扣除一个点的进项税冲减的是成本里的直接材料吗？如果是加工入库成品的时候贷的直接材料是不是去掉这部分？

蒋飞老师解答

2019-06-24 07:56

加计扣除一个点的进项税冲减的是成本里的直接材料
……是的，看上面的分录

蒋飞老师解答

2019-06-24 07:57

如果是加工入库成品的时候贷的直接材料是不是去掉这部分？
……需要减掉加计扣除部分的

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