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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-06-16 21:08

当期的递延所得税是5，递延所得税期末余额为15

章鱼小肉丸 追问

2019-06-16 21:12

那递延所得税资产为什么是17年初借方加上当期的借方呢？而递延所得税资产只算当期的

陈诗晗老师 解答

2019-06-16 21:14

没明白你什么意思。
不管递延所得税资产还是负债，他们的期末都是期初+本期发生

章鱼小肉丸 追问

2019-06-16 21:16

陈诗晗老师 解答

2019-06-16 21:19

这是教材例题，这是用你期末的账面价值和计税基础*税率  -  期初的倒推出本期发生额

章鱼小肉丸 追问

2019-06-16 21:25

我的意思啊！为什么递延所得税资产1075000是用期初加本期的，而递延所得税负债只用本期的发生额?

陈诗晗老师 解答

2019-06-16 21:32

1075000是用期末应有的递延所得税-期初倒推出本期的。
这里的递延所得税负债，直接是用当期的确定的。
不管你用这两种哪种计算最后结果都是一样的。
你递延所得税资产和负债都可以用以上两种来确认，只是看哪种 核算更简章。
这里是递延所得税负债只有一个发生额，
这样直接计算更方便

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相关问题讨论
当期的递延所得税是5，递延所得税期末余额为15
2019-06-16 21:08:53
您好，问题是计入所得税费用？
2022-03-21 03:46:53
你好，学员，这个因为当期所得税费用=应交所得税减去递延所得税资产，加上递延所得负债产生的费用的
2022-02-17 21:36:28
答案为：C 甲公司2X18年的所得税费用=当期所得税(1050-50%2B100%2B50/25%)×25%-递延所得税收益(200-150)=275(万元);或者:2×18年所得税费用=[1050%2B永久性差异(-50%2B100)]×25%=275(万元)。
2023-07-07 14:09:34
2016年会计上确认了预计负债，没有算成17年的，是作为17年的其他初数 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解？ 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。 与递延所得资产的关系 递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。 当资产的账面价值<资产的计税基础[或者负债的账面价值>负债的计税基础],这时会调增应纳税所得，计入递延所得税资产； 当资产的账面价值>资产的计税基础[或者负债的账面价值<负债的计税基础],],这时会调减应纳税所得，计入递延所得税负债。 至于递延所得税费用，是以前的概念，新准则已经不涉及这个说法了。 本回答由经济金融分类达人 葛丽推荐
2017-06-14 10:50:20
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