老师，请问我企业是一般纳税人，去年有一笔租房子的费用，从2018年9月到2019年7月，今年3月发票才拿回来，我作到今年3月的帐上了，借管理费用10万，贷现金10万，在今年的汇算清缴中，我把属于2018年9到12月的租房费3万元报到费用里了，去年12月的所得稅应纳税所得额为负的2万，我今年的汇算清缴的应纳税所得额为负的5万，我把2019年资产负债表的期初未分配利润也改成负的5万了，那我在3月作的费用10万是不是应该冲减3万？变成7万？

所得税申报表中的应纳税所得额是不是要与资产负债表中的未分配利润年末数一致

答： 同学您好，所得税申报表中的应纳税所得额与资产负债表中的未分配利润年末数通常不一致。 1.应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得出的金额。它主要考虑以下因素： 税法允许扣除和不允许扣除的项目：例如，业务招待费在会计上全额列支，但在税法上有扣除限额；企业的罚金、罚款在会计上可能作为费用列支，但在税法上不允许扣除等等。 2.未分配利润年末数是企业从开业至今累计实现的净利润，经过提取盈余公积、向股东分配利润等一系列利润分配后剩余的金额。它主要受以下因素影响： 企业的经营成果：即企业的收入、成本、费用等会计核算结果。 利润分配决策：企业根据自身情况和股东要求，决定提取多少盈余公积、向股东分配多少利润等。 综上所述，由于所得税申报表和资产负债表的编制依据和目的不同，应纳税所得额与未分配利润年末数一般不会一致。

年度企业所得税后，资产负债表期末的未分配利润与利润表相差缴纳所得税的金额

答： 你好，调整未分配利润就可以的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

请问一下资产负债表未分配利润是负数，利润表利润总额是正数需要缴纳企业所得税吗？？

答： 你好，需要缴税的条件：调整后的应纳税所得额 > 0，且无可弥补亏损（或亏损超出税法允许期限）。 无需缴税的条件：调整后应纳税所得额 ≤ 0，或有有效亏损可全额抵减。