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岁月静好老师

职称： 中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师

2024-09-03 16:41

同学您好，所得税申报表中的应纳税所得额与资产负债表中的未分配利润年末数通常不一致。
1.应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得出的金额。它主要考虑以下因素：
税法允许扣除和不允许扣除的项目：例如，业务招待费在会计上全额列支，但在税法上有扣除限额；企业的罚金、罚款在会计上可能作为费用列支，但在税法上不允许扣除等等。
2.未分配利润年末数是企业从开业至今累计实现的净利润，经过提取盈余公积、向股东分配利润等一系列利润分配后剩余的金额。它主要受以下因素影响：
企业的经营成果：即企业的收入、成本、费用等会计核算结果。
利润分配决策：企业根据自身情况和股东要求，决定提取多少盈余公积、向股东分配多少利润等。
综上所述，由于所得税申报表和资产负债表的编制依据和目的不同，应纳税所得额与未分配利润年末数一般不会一致。

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2024-09-03 16:46

有利润并将以前的亏损都弥补完成了，（未分配利润=所有者权益，没有实收资本等） ，这两个余额还会是负数么？

岁月静好老师 解答

2024-09-03 17:03

同学您好：如果企业有利润并且将以前的亏损都弥补完成了，在未分配利润等于所有者权益且没有实收资本等其他项目的情况下，这两个余额不会是负数。


因为未分配利润在弥补完以前的亏损后变为零或正数，而所有者权益在此时等于未分配利润，所以也不会是负数。


例如，假设企业前期亏损 50 万元，本年度盈利 60 万元，弥补完亏损后未分配利润为 10 万元，此时所有者权益也为 10 万元，均为正数。

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相关问题讨论
同学您好，所得税申报表中的应纳税所得额与资产负债表中的未分配利润年末数通常不一致。 1.应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得出的金额。它主要考虑以下因素： 税法允许扣除和不允许扣除的项目：例如，业务招待费在会计上全额列支，但在税法上有扣除限额；企业的罚金、罚款在会计上可能作为费用列支，但在税法上不允许扣除等等。 2.未分配利润年末数是企业从开业至今累计实现的净利润，经过提取盈余公积、向股东分配利润等一系列利润分配后剩余的金额。它主要受以下因素影响： 企业的经营成果：即企业的收入、成本、费用等会计核算结果。 利润分配决策：企业根据自身情况和股东要求，决定提取多少盈余公积、向股东分配多少利润等。 综上所述，由于所得税申报表和资产负债表的编制依据和目的不同，应纳税所得额与未分配利润年末数一般不会一致。
2024-09-03 16:41:17
财务报表上面所得税多计提的----这个的原因
2022-07-12 16:59:20
你好 未分配利润=本期利润表中利润%2B期初未分配利润 应纳税所得额 在没有调整的情况下 就是利润总额
2022-01-12 19:42:11
同学，你好，你填写一下申报表，写上你的利润，按理你之前有亏损的，他会冲减之前年度的亏损，这样下来，你是不用交所得税的
2022-01-06 11:23:50
首先确定一下其他应付款具体明细是欠谁的，是否还需要支付，金额没问题的话填入2负债清偿损益，前期可弥补亏损填入10弥补以前年度亏损，这样下来应该11应纳税所得额是0
2019-08-08 09:15:46
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