办公楼已达到预定可使用状态，是否可以转固定资产，那么没开发票的那部分当时记的预付账款怎么处理

婷 追问

2019-06-16 16:21

您的意思是转固定资产时第一步先将未收到发票的部分做 借：在建工程  贷：预付账款-暂估  第二步，将收到发票原先已计入在建工程的金额加上第一步暂估的在建工程合计数做一笔分录：借固定资产  贷：在建工程，那收到发票后第三步的分录怎么做？

bamboo老师 解答

2019-06-16 16:24

借：预付账款-暂估
应交税费——应交增值税——进项税额（如有）
贷：预付账款

婷 追问

2019-06-16 16:30

那如果前面有已签订的合同，但没付款也就是没有做预付账款，是否也可以按此方法暂估结转

bamboo老师 解答

2019-06-16 16:33

没有付款的 也可以这样暂估 预付账款科目改为应付账款科目

婷 追问

2019-06-16 16:38

固定资产改扩建已达到可使用状态，改扩建时已开发票部分计入的长期待摊费用，未开发票的部分计入的预付账款，那么现在固定资产已经可以使用，应该怎么摊销呢，是只摊销长期待摊部分还是长期待摊加上预付账款部分

bamboo老师 解答

2019-06-16 16:40

摊销长期待摊加上预付账款部分

婷 追问

2019-06-16 17:19

那就是第一步借：长期待摊费用，贷预付账款，第二步将已开发票的长期待摊加上第一步分录的长期待摊合计数做借:管理费用 贷：长期待摊费用  对吗，老师？你的回答非常详细，谢谢你

bamboo老师 解答

2019-06-16 17:24

如果是固定资产发生的费用的话 您请问是计入长期待摊费用科目的么？

婷 追问

2019-06-16 17:28

是的，我们是一驾校租别人的办公楼和练车场，这两个都在重新改建，所以我改建期都做的长期待摊费用

bamboo老师 解答

2019-06-16 18:07

嗯嗯 那就像您前面这样写分录