老师，我想请教一个问题，我们公司遇到这样一种情况，外地有个工地施工，18年12月开发票没做预缴，今年5月份甲方通知我们再外地预缴（5月份也开了一张发票），12月份开的发票已经在我们当地全额缴税了，外地税务局要求这两次开的发票都要去他们当地做预缴，正常情况下我们再公司所在地税务局只用缴5月开的发票税款，不知道怎么做账？

飞天小能豆 追问

2019-06-11 16:13

需要计提吗？

小黎老师 解答

2019-06-11 16:22

您好，发生的时候直接计入，不需要计提

飞天小能豆 追问

2019-06-11 16:28

两次都不要吗？

小黎老师 解答

2019-06-11 16:29

您好，两次都是按照我给你的分录做就可以了

飞天小能豆 追问

2019-06-11 16:36

老师，还是不明白？

小黎老师 解答

2019-06-11 16:40

您好，5月份开的发票正常入账，5月份预缴的增值税 借 应交税费-预缴增值税 贷 现金，月末 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-预缴增值税 这部分预缴的税费申报的时候填写附表四 可以抵扣当期开的5月份的销项税额

飞天小能豆 追问

2019-06-11 17:06

5月份预缴的附加税呢？

小黎老师 解答

2019-06-11 17:07

您好，预缴的附加税月末计入 税金及附加

飞天小能豆 追问

2019-06-11 17:12

需要计提吗老师

小黎老师 解答

2019-06-11 17:21

你好，实际发生的时候先计入 应交税费-城建附加  等到月末跟你当期实际还要补缴的城建附加一起补计提