向邹老师或王雁鸣老师提问，请其他老师不要再回答了谢谢！老师，我们是做汽车配件的生产销售的，和我们客户签了一个合同，生产某产品，由我们开发模具，开发的模具生产该产品，与客户签订合同是首先由客户支付30%的模具款给我们，等产品批量生产后，付20%的模具款，剩余的50%的模具款分摊到产品的价格中，直到分摊完毕后，恢复原价。模具的所有权归客户，开发失败，我们退回全部款项。我们就客户的模具款不开票。现在我们找第三方开发了模具，目前预付了30%的款，第三方开了发票给我们，同时我们客户也预付了30%的模具款给我们，两笔款并不相等。目前这两比款项如何做账？我走的长期待摊，但现在出现的负数余额。直接有费用，金额有点大。

天使爱美丽 追问

2019-06-10 14:30

是不是在我们客户付了剩余的20%后再来冲减我们的长期待摊，长期待摊的余额就是我们应该正真摊销的金额？

邹老师 解答

2019-06-10 14:31

你好，你们客户付款你单位是计入预收账款核算，而不是冲销长期待摊费用 的

天使爱美丽 追问

2019-06-10 14:35

还是不太清楚，这个预收之后转入哪个科目呢？主营？

邹老师 解答

2019-06-10 14:37

你好，开具发票确认收入

天使爱美丽 追问

2019-06-10 14:39

这个我们不开票，模具的所有权归客户，等下我把两个合同发给你一下，谢谢

邹老师 解答

2019-06-10 14:40

你好，不开票就需要做无票收入确认

天使爱美丽 追问

2019-06-10 14:42

天使爱美丽 追问

2019-06-10 14:44

最后两个不用看，第一个是我们同第三方签的合同，第二个是我们和我们客户签的合同

邹老师 解答

2019-06-10 14:45

你好，这种业务你单位支付计入长期待摊费用，收到计入预收账款，之后确认收入，结转相应成本

天使爱美丽 追问

2019-06-10 14:46

什么时候确认收入

邹老师 解答

2019-06-10 14:47

你好，把模具交付给客户的时候

天使爱美丽 追问

2019-06-10 14:48

模具不用交给客户，就放在我们厂里生产客户的产品

邹老师 解答

2019-06-10 14:49

你好，把产品移送给客户的时候确认收入

天使爱美丽 追问

2019-06-10 14:52

但客户只是就剩余的50%，是分摊但产品的价格中，这次部分我知道怎么账务处理，客户实际支付的50%这一部分的账务处理有困惑

邹老师 解答

2019-06-10 14:52

你好，客户实际支付的50%计入预收账款，随着产品移送按相应金额转为收入就是了

天使爱美丽 追问

2019-06-10 14:53

明白了，谢谢。

邹老师 解答

2019-06-10 14:54

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

天使爱美丽 追问

2019-06-10 14:54

那一部分是不开票的，是申报不开票收入，对吧

邹老师 解答

2019-06-10 14:56

你好，不开具发票就需要做无票收入申报的