老师，我们是做汽车配件的，和我们客户签了一个合同，生产产品，由我们开发模具，签订合同是首先由客户支付30%的模具款给我们，等批量生产后，付20%的模具款，剩余的50%的模具款分摊到产品的价格中，直到分摊完毕后，恢复原价。模具的所有权归客户，开发失败，我们退回全部款项。我们就客户的模具款不开票。现在我们找第三方开发了模具，目前预付了30%的款，第三方开了发票给我们，同时我们客户也预付了30%的模具款给我们，两笔款并不相等，我们赚了差价。目前这两比款项如何做账？我走的长期待摊，但现在出现的负数余额。直接有费用，金额有点大。

天使爱美丽 追问

2019-06-10 08:51

不是，我们是汽车配件生产企业，

天使爱美丽 追问

2019-06-10 08:53

比如我们和我客户签订的模具款是10万，和第三方签订的该模具款是9万

武老师 解答

2019-06-10 09:17

这个第三方是帮你做模具，你们就是销售是吧

天使爱美丽 追问

2019-06-10 09:20

我们不是做模具的，是生产汽车配件的，生产汽车配件需要模具，我们就开发模具，模具的所有权归我们客户，开发模具的费用由客户出，我觉得我最开始那个应该表达清楚了的吧

武老师 解答

2019-06-10 09:26

之前想错了，同学，你这个要算到产品成本里面，你这个是专有的成本

天使爱美丽 追问

2019-06-10 09:28

我们就客户付给我们的款和我们付给第三方方的款如何做账务处理

武老师 解答

2019-06-10 09:29

客户给的确认成应收账款，给第三方的确认为主营业务成本
完成交付后，确认主营业务成本，差额你作为管理费用

天使爱美丽 追问

2019-06-10 09:32

好，谢谢

武老师 解答

2019-06-10 13:16

不客气，同学，工作顺利，五星好评