老师，我是4月1日新成立的装修公司，4月1日就开了一张收入发票，可是这个相对应的施工成本发票是5月份取得的，我应该怎么做账务处理？

善良的❤️ 追问

2019-06-06 20:15

怎么做会计分录？

bamboo老师 解答

2019-06-06 20:17

4月暂估入账
借：工程施工——合同成本 不含可抵扣进项税额
贷：应付账款——暂估应付账款
借：主营业务成本
贷：工程施工——合同成本
5月收到发票
借：应付账款——暂估应付账款
贷：应付账款

善良的❤️ 追问

2019-06-06 20:21

老师，工程结算这个科目什么时候用？

bamboo老师 解答

2019-06-06 20:38

您单位使用工程结算科目么 有的单位不使用

善良的❤️ 追问

2019-06-06 20:41

我是听会计学堂课程，有这个科目

bamboo老师 解答

2019-06-06 20:43

（1）登记实际发生的合同成本
借：工程施工
贷：应付工资、库存材料等
（2）登记已结算的工程价款
借：应收账款
贷：工程结算
（3）登记已收的工程价款
借：银行存款
贷：应收账款
（4）登记确认的收入、费用和毛利
借：工程施工——毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
（5）工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲
借：工程结算
贷：工程施工
工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。

善良的❤️ 追问

2019-06-06 20:51

老师，如果实际发票金额和暂估金额不一致，怎么办？怎么做会计分录

bamboo老师 解答

2019-06-06 20:53

暂估金额少于发票金额
借：应付账款——暂估应付账款
工程施工——合同成本
贷：应付账款
如果暂估高于发票金额 工程施工——合同成本 借方红字

善良的❤️ 追问

2019-06-06 20:55

谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-06-06 21:02

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快