老师，我们是不动产写字楼出租，收到的房租是好几个月的，您建议是一次性记收入，还是按月分摊好些呢

张楠 追问

2019-06-04 11:36

如果是跨年的收入，已经开具全部发票，已经申报缴纳增值税，在汇算清缴的时候需要把不属于19年的收入调整吗？

邹老师 解答

2019-06-04 11:39

你好，跨年的收入，已经开具全部发票，已经申报缴纳增值税，这个是什么意思？

张楠 追问

2019-06-04 11:41

比如我们收到并开具4-8月租金60万。假设金额50万，税额10万。
4月份是应该这样做分录吗？
借:应收账款  20万  
贷:主营业务收入 10万   
     应交税费_销项 10万
借:银行存款  60万
贷:应收账款  20万
      预收账款  40万
然后5-8月份会计分录
借:预收账款   10万
贷:主营业务收入  10万

邹老师 解答

2019-06-04 11:45

你好，最好是通过应收或预收一个科目核算，不要同时有预收，应收混在一起

张楠 追问

2019-06-04 11:49

我想问，比如是19年10月-20年3月的租金，我们收了全款和发票如果收入按月分摊，在做19年汇算清缴的时候，需要把20年3个月的收入，调整到19年吗？

邹老师 解答

2019-06-04 11:50

你好，2020年的款项是计入预收账款，不计入收入核算的，到2020年才按月摊销计入收入的

张楠 追问

2019-06-04 11:50

老师，那我把上面的分录预收账款全部改成应收账款，这个分录就没问题了吧？

邹老师 解答

2019-06-04 11:51

你好，是的，是这样处理

张楠 追问

2019-06-04 11:52

老师刚才我问的收入按月确认收入，和汇算清缴的问题。是税务局认可的操作吧？我们是北京的公司

邹老师 解答

2019-06-04 11:53

你好，收入本来就是按月确认，而不是一次性确认的

张楠 追问

2019-06-04 11:54

好的，谢谢

邹老师 解答

2019-06-04 11:55

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

张楠 追问

2019-06-04 15:18

老师，我们签了一个发电机安装的合同，第一比款对方给我们开的增值税普票，第二笔款我们可以要求开专票吗？这样税务方面会有影响吗

邹老师 解答

2019-06-04 15:20

你好，如果你方是一般纳税人，是可以要求对方开具专用发票的
开具的普通发票无法抵扣你单位的销项税额

张楠 追问

2019-06-04 15:21

嗯。因为第一次开票之前我们是小规模。我是想确定，同一个合同，既开普票，又开专票。没问题吧

邹老师 解答

2019-06-04 15:23

你好，这个是没有问题的