你好，老师，我问一下，我单位购买一块土地用于建造大楼，自建自用，建筑材料取得增值税专票可以抵扣吗？

一叶知秋 追问

2019-06-04 10:04

是按60%，40%抵扣吗？我单位是小规模纳税人，是不是要先变更为一般纳税人啊？会计分录怎么做呢？谢谢

辜老师 解答

2019-06-04 10:17

小规模纳税人那就不能抵扣的

一叶知秋 追问

2019-06-04 10:22

你好老师，我单位已取得部分增值税普票怎么做账呢？现在比较乱，不知道怎么办正确，麻烦给指导一下吧，谢谢了！

辜老师 解答

2019-06-04 10:24

你根据取得的发票，计入在建工程，完工后转入固定资产

一叶知秋 追问

2019-06-04 10:35

公司资产估计上千万，是办成一般纳税人合理，还是小规模合理呢?如果变更成一般纳税人，建好后到营业期间估计4-5年抵扣不完进项税，在税务上合理吗？

辜老师 解答

2019-06-04 10:44

如果你没有收入，抵扣不完是合理的

一叶知秋 追问

2019-06-04 10:58

那原已取得的普票计入在建工程，变更成一般纳税人后开专票在抵扣行吗，是一次性抵扣，还是先抵扣60%，13个月后在抵扣40%呢？

辜老师 解答

2019-06-04 11:17

现在都是一次性抵扣的