老师你好，麻烦系统的、全面的讲下小的工程公司月底如何做账？主要是工程施工不知道什么时候如何结转。 问了几次，每个老师的回答不同。请经验丰富的老师可以总结一下，最通用最合适的方法？有相关的课程麻烦也推荐一下。

茶茶 追问

2019-06-03 09:42

麻烦老师再细讲下，每月如何按完工进度结转收入和成本？

陈诗晗老师 解答

2019-06-03 11:02

比如，你一个工程200万，预计成本100万，第一年发生成本50万，完工进度50%，你应该按完工进度确认收入和成本
借：主营业务成本50
工程施工～合同毛利50
贷：主营业务收入100
每期如此，完工进度确认。
项目完工结转
借：工程结算200
贷：工程施工～合同成本100
工程施工～合同毛利100

茶茶 追问

2019-06-03 11:07

是小公司，也按这吗？确认收入不是按开票金额确认吗？
麻烦老师再捋下小公司的收入成本如何结转？

陈诗晗老师 解答

2019-06-03 11:36

建筑企业准则规定是按完工进度而不是开票。
但实际工作当中，很多小企业无法确定完工进度，是按开票确认收入，进票确认成本。

茶茶 追问

2019-06-03 11:54

再麻烦问下老师，小公司收入和成本如何结转呢？

陈诗晗老师 解答

2019-06-03 12:02

我回复你了啊，你可以根据发票确认收入和成本。

茶茶 追问

2019-06-03 12:06

确认以后什么时候结转利润呢？

陈诗晗老师 解答

2019-06-03 12:11

你按开票确认了收入成本，你月末时结转损益就已经确认为利润了。

茶茶 追问

2019-06-03 12:18

那就是工程施工，每月末结转到主营业务成本吗？一般小公司都这样结转吗？

陈诗晗老师 解答

2019-06-03 12:44

你就不用工程施工科目了，直接开出发票计入主营业务收入，收到发票计入主营业务成本。