2014年有收客户一笔款3000，2015年10月份开得票，当时入账的时候分录做的借：银行存款3000，贷：主营业务收入3000.现在实际开发票了，这笔账我要怎么调整

周小妖 追问

2016-01-15 10:55

老师，我不太理解你说的，2014年预收款的时候，错的分录是借银行存款，贷主营业务收入；2015年实际开票确认收入的时候我要怎么调整？我做的分录是，借以前年度损益调整，贷预收账款3000；借预收账款3000，贷主营业务收入 贷应交税金

周小妖 追问

2016-01-15 14:10

老师帮忙看下，还是之前那个问题，第二笔贷方预收账款为什么不是调主营业务收入啊，我红色标出来的部分

罗老师 解答

2016-01-14 17:34

当时没有确定税金，开盘冲减销售，确定税金
借  主营业收入 贷 应交税费-应交增值税

罗老师 解答

2016-01-14 18:41

1.借 以前年度损益调整 3000  贷 预付账款  3000
2.借 利润分配-未分配利润 3000 贷 以前年度损益 3000
其实金额那么少，就可以不用调整了，对损益营销也不大。

罗老师 解答

2016-01-15 13:17

以前年度损益调整科目要结转到利润分配-未分配利润

罗老师 解答

2016-01-15 14:27

这个是调整2014年的账，借方 以前年度损益就是调整2014的主营业收入科目（跨年用以前年度损益科目调整）