2017年高新技术企业销售收入8000万元，新产品研究开发费用300万元(己独立核算管理)，业务招待费80万元，如何计算研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额？

2017年高新技术企业销售收入8000万元，新产品研究开发费用300万元(己独立核算管理)，业务招待费80万元，如何计算研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额？

答： 您好，研发费用是没有限额的，业务招待费是收入的千分之五和实际发生的60%比较，低的可以税前扣除，也就是8000*0.5%=40万，80*60%=48万，那可以所得税税前扣除的是40万，还有40万需要纳税调整。

某电器生产企业(制造业企业)为增值税一般纳税人，2021年度会计自行核算的管理费用6000万元，其中含新产品研究开发费用2000万元。计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额[填空1]万元。

答： 您好，解答如下 调减应纳税所得额2000万元 2021年开始制造业研发费用加计扣除金额是100%

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某制造企业为增值税一般纳税人，某科技型中小企业，职工人数 299 人，资产总 额 4999 万元。其 2018 年度的生产经营情况如下： （1）计算当年的营业利润 10000 万，会计利润 800 万元 （2）通过其他业务收人核算转让 5 年以上非独占许可使用权收人 700 万元， 与之相应的成本及税费为 100 万元。 （3）当年发生管理费用 800 万元，其中含新产品研究开发费用 400 万元 （已 独立核算管理）、业务招待费 80 万元。 （4）取得利息收入 150 万元，均为企业债券利息收入。 （5）全年计入成本、费用的实发合理工资总额 400 万元（含残疾职工工资 100 万元）。 （6）发生营业外支出共计 130 万元，其中违约金 5 万元，税收滞纳金 7 万 元。（其他相关资料：各扣除项目均已取有效凭证，相关优惠已办理必要手续） （3）计算业务（3）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。 （4）计算业务（4）涉及的应纳税所得额调整金额。5）计算业务（5中应纳税所得额调整金额。 （6）计算业务（6）涉及的应纳税所得额调整金额 （7）计算当年该企业应缴纳的企业所得税

答： （3）计算业务（3）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额 研发加计扣除扣除50%，纳税调减200