您好，我想问下，年报应付职工薪酬中，社保保险支出的账载金额和实际金额不一致会有风险吗？还有社保不通过职工薪酬核算，怎么填写账载金额和实际支出金额

花房姑娘 追问

2019-05-24 13:41

计提的少，支付的多呢？

花房姑娘 追问

2019-05-24 13:41

有一个月份，我计提到待摊中了

郭老师 解答

2019-05-24 13:44

调减
19年重新调整分录

花房姑娘 追问

2019-05-24 13:48

如果我不想做调减可以吗，不然就亏损了，其实就几千块钱

郭老师 解答

2019-05-24 13:51

可以不调减的，那你就多交了税

花房姑娘 追问

2019-05-24 14:14

这部分我计入待摊中了，19年再摊销，不会涉及多交了税，这样操作是可以的吧

郭老师 解答

2019-05-24 14:17

19年不能摊销了，你不抵扣以后也抵扣不了的
借以前年度损益调整贷待摊费用
借y利润分配贷以前年度损益调整
要么18年抵扣，要么不抵扣

花房姑娘 追问

2019-05-24 14:31

那这个分录是19年做还是18年度做呢

郭老师 解答

2019-05-24 14:44

19年做，18年你还能做吗

花房姑娘 追问

2019-05-24 15:34

谢谢老师

花房姑娘 追问

2019-05-24 15:37

就是说19年，我直接把这部分的费用冲减到利润分配中，直接冲减利润，而无法冲减本年利润是吧。这样的操作在税法上是没问题的吧。

郭老师 解答

2019-05-24 15:41

是的，只能这么做

花房姑娘 追问

2019-05-24 15:44

那我填报的年报中的账载金额和实际发生的金额就不一致了，我这个要怎么填写呢。账载金额是实际计入到成本费用的金额，实际金额是实际发生的金额，这两个我要怎么填写呢。还有一个问题就是社保的费用是下月扣除，实际金额也会和账载金额不一致，这要怎么填写呢

郭老师 解答

2019-05-24 15:48

可以不一致，没有说必须一致的
看的是所属期不是你支付的日期，你计提了，不管你什么时候发或者是交，只要在汇算清交之前交就一样

花房姑娘 追问

2019-05-24 15:52

因为那笔业务我没有计提到费用中，但实际扣款了，就会导致计提的少，实际发生的多，可以吗

郭老师 解答

2019-05-24 15:59

可以
19年补上不就可以
以前年度损益调整

花房姑娘 追问

2019-05-24 16:07

这样处理在税务上是没有风险的吧，
19年补计提18年社保
借:以前年度损益调整 10
   贷:应付职工薪酬-社保/待摊费用-社保  10
借:利润分配-未分配利润 10
  贷:以前年度损益调整 10
18年账载金额为100,实际发生金额为110，税收金额为10
分录和年报这样填写是没问题的是吧
谢谢您，老师

郭老师 解答

2019-05-24 16:11

没有风险
哪里来的风险？
税收金额110

花房姑娘 追问

2019-05-24 16:15

不对，刚才写错了税收金额应该是100吧

郭老师 解答

2019-05-24 16:22

110
你支付的都能税前扣除