老师，我做汇算清缴调增的那个是不是得5月份做出会计分录来体现在报表里面？

最初 追问

2019-05-24 13:47

就是那个未按权责发生制确认的收入要不要做分录

郭老师 解答

2019-05-24 13:52

汇算清缴调增了收入需要的
借银存贷以前年度损益调整应交税费
你这个增值税补交需要交滞纳金的

最初 追问

2019-05-24 14:06

就是这个，我是不是得做个分录呢？

郭老师 解答

2019-05-24 14:12

也就是你的成本在18年做了，收入在1月份确定的，成本没有结转是吗

最初 追问

2019-05-24 15:35

成本结转了，没确认收入

郭老师 解答

2019-05-24 15:42

18年成本怎么做的，用的哪个记账准则。

最初 追问

2019-05-24 18:46

18年
11月借:主营业务成本
              贷:应付职工薪酬
月末借：本年利润
              贷:主营业务成本
年末借：利润分配-未分配利润
               贷：本年利润
未确认收入
19年
1月借:银行存款
            贷:主营业务收入
                  应交税费-应交增值税
4月季报时缴纳了所得税

最初 追问

2019-05-24 18:50

5月我该怎么做分录，在报表里体现出我把这份收入调到了18年？

郭老师 解答

2019-05-24 19:00

成本做到19年
借应付职工薪酬贷以前年度损益的
借以前年度损益调整贷利润分配
借主营业务成本贷应付职工薪酬

最初 追问

2019-05-24 19:16

可是已经在汇算清缴时做了未按权责发生制确认收入的调整了啊，怎么还能把成本做到19年呢

郭老师 解答

2019-05-24 19:44

那你增值税滞纳金也得补，你提前没有说你调整了收入，把四月份收入删除重新做借银存贷以前年度损益调整应交税费，借以前年度损益调整贷利润分配

最初 追问

2019-05-24 19:48

不是太明白，老师

最初 追问

2019-05-24 19:49

那是1月的收到的款，怎么删啊

郭老师 解答

2019-05-24 20:20

纳税义务发生时间是几月份，你收入和成本需要配比知道吗，确认了收入才能结转成本，没有收入就没有成本，你要把收入确认在18年，涉及到跨年的损益用以前年度损益调整科目做，不能做到当期损益里面