暂估了费用2000。开来一张业务招待费的发票3500，账务上该怎么调整，怎么做分录

爱笑的泪 追问

2019-05-23 15:18

这个是2018年的 该怎么调整

邹老师 解答

2019-05-23 15:20

你好，把之前暂估的费用分录冲销，借；应付账款——暂估，借；以前年度损益调整——某某费用
然后根据取得 的3500做业务招待费分录，借；以前年度损益调整——某某费用，贷；应付账款等科目

爱笑的泪 追问

2019-05-23 15:34

没有以前年度损益调整这个科目，那应该做在哪里呀。而且业务招待费不能全额抵扣。调出来的这部分该怎么做账

邹老师 解答

2019-05-23 15:35

你好，没有以前年度损益调整这个科目，可以用利润分配——未分配人科目代替
调整出来的业务招待费有导致补交企业所得税？

爱笑的泪 追问

2019-05-23 15:37

是的。要补税

邹老师 解答

2019-05-23 15:40

你好，补交的企业所得税这样做分录
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

爱笑的泪 追问

2019-05-23 15:41

可以抵扣的那部分钱要不要做。不然未分配利润对不上

邹老师 解答

2019-05-23 15:42

你好，可以抵扣的那部分钱，这个是什么意思？

爱笑的泪 追问

2019-05-23 15:44

就是收入的千分之五可以抵扣。

邹老师 解答

2019-05-23 15:46

你好，这个已经在做费用的时候做了分录，在汇算清缴的时候不需要再做这千分之五可以抵扣的分录的

爱笑的泪 追问

2019-05-23 15:46

那未分配利润是不是对不上

邹老师 解答

2019-05-23 15:47

你好，未分配利润与应纳税所得额数据是对不上的
因为二者本来的计算口径就不同

爱笑的泪 追问

2019-05-23 15:50

好的。谢谢老师

邹老师 解答

2019-05-23 15:52

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢