季度末的时候计提所得税收入 是按照最终实际交的钱计提 还是按照25%的税率 实际缴纳的时候免税那一部分怎么做会计分录

季度末的时候计提所得税收入 是按照最终实际交的钱计提 还是按照25%的税率 实际缴纳的时候免税那一部分怎么做会计分录

答： 小型微利企业按减免之后的计提

您好，我单位是今年5月刚成立的，在第三季度的时候才开始交所得税的，都是按照25%来计提的，但是实际申报的时候我单位符合小微企业的优惠政策，实际按照5%缴纳的所得税，那相当于多提了所得税，差额部分具体的分录怎么做？

答： 您好 可以把多计提的所得税费用红字冲回 借:所得税费用 借方红字 贷:应交税费-企业所得税 贷方红字

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，每个季度计提所得说的金额，是按实际缴纳金额计提，还是按照25%计提？比如说：2020年第一季度利润总额是4900，是小微企业，计提所得税金额是按4900*25%，还是按照4900*20%我做的计提分录是按4900*25%=1225，可是当时申报时候，应预交那一栏自动显示245，也就是4900*25%*20%=245

答： 按照实际税率计提