您好，我单位是今年5月刚成立的，在第三季度的时候才开始交所得税的，都是按照25%来计提的，但是实际申报的时候我单位符合小微企业的优惠政策，实际按照5%缴纳的所得税，那相当于多提了所得税，差额部分具体的分录怎么做？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-11-02 14:02

您好
可以把多计提的所得税费用红字冲回
借:所得税费用借方红字
贷:应交税费-企业所得税贷方红字

粗犷的汽车追问

2019-11-02 14:17

比如我9月计提了所得税100，但是10月实际申报第三季度的所得税是20，那我做借：应交税费-企业所得税80；贷：所得税费用80,，然后再计提10月的所得税，比如10月是借:所得税费用 50；贷:应交税费-企业所得税50，我是手工帐，那损益表中的所得税的本年累计数应该是减去我冲销的这个80吧，然后从10月开始按照小微企业的企业所得税优惠政策的税率5%来计提所得税是吗？

bamboo老师解答

2019-11-02 14:21

所得税是按季度计提的
9月计提了所得税100，但是10月实际申报第三季度的所得税是20
借:所得税费用 -80
贷:应交税费-企业所得税 -80