老师，17年计提坏账，同时按25%计提递延所得税资产。18年收回坏账19701.5，同时结转递延所得税资产19701.5*25%=4925.38，但是我们18年高新企业认定了，税率为15%，所得税汇算的时候，收回坏账的递延所得税资产应该是19701.5*15%=2955.23。导致了4925.38-2955.23=1970.15的应交所得税差额。这个应该按那个为准

老师，17年计提坏账，同时按25%计提递延所得税资产。18年收回坏账19701.5，同时结转递延所得税资产19701.5*25%=4925.38，但是我们18年高新企业认定了，税率为15%，所得税汇算的时候，收回坏账的递延所得税资产应该是19701.5*15%=2955.23。导致了4925.38-2955.23=1970.15的应交所得税差额。这个应该按那个为准

答： 应该以计提时为准来转回的

老师请教一下公司发生坏账了如何处理账务？核销的时候借坏账，贷应收账款，借递延所得税资产，贷所得税费用，每季度重新计提坏账的时候，由于发生坏账，按发生额计提，但是再算递延所得税的时候是按账面计提递延所得税还是按坏账的科目余额来计算递延所得税呢？按账面计提坏账，递延所得税费用就有差异，

答： 您好 按账面坏账准备的期末余额减去期初余额计提当期递延所得税资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，你好，请问我19年递延所得税资产按照10%税率计提的，坏账准备余额是80638.07递延所得税资产余额为8063.81，2020年所得税税率是5%，坏账准备余额是51225.57，怎么计算递延所得税资产了，会计分录是什么？

答： 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用；