老师好 小规模季报 如果总销售收入10万，3万代开专票已预缴增值税900，开具普通发票7万减免增值税2100。申报城建税和教育附加税的计税依据是填3000、还是900

老师好 小规模季报 如果总销售收入10万，3万代开专票已预缴增值税900，开具普通发票7万减免增值税2100。申报城建税和教育附加税的计税依据是填3000、还是900

答： 900 根据实际缴纳的增值税交附加

老师好 例如：某小规模纳税人 季报， 季销售收入10万，3万代开专票已预缴增值税900，开具普通发票7万减免增值税2100。计提、减免税金及附加的账务处理如下图、老师看看这样处理有问题没？

答： 你好，减免附加税不用做营业外收入，直接按减免后的计提就行。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

我是小规模，税务代开增值税专票，当时已缴纳增值税和城建税，已超免征（月超10万季节超30万）申报时代开的这部分还交教育附加等附加税吗？

答： 是的，需要缴纳教育费附加等，但是可以享受减半征收的政策。