老师请问，我是小规模纳税人，一季度如果不含税销售额28万，20万税务代开专票，8万是普票，那我计算附加税时增值税计税依据是6000元，那城建税当时代开发票时已经缴纳，那请问教育费附加和地方教育费附加免交吗？还是要交纳？

逍遥 追问

2019-07-02 16:45

不管是代开专票还是普票，只要季度不超过30万，都是免交，对吗？

辜老师 解答

2019-07-02 16:45

是的，免征教育费附加和地方教育费附加、水利基金

逍遥 追问

2019-07-02 16:52

好的，谢谢，还有请问这个季度已经超过30万，一共要交增值税11000元，4月份代开发票时已经缴纳2000元，这个季度申报增值税时只要缴纳9000元，那我申报附加税时计税依据是11000元还是9000元？

辜老师 解答

2019-07-02 17:18

附加税的计税依据是11000

逍遥 追问

2019-07-03 09:03

逍遥 追问

2019-07-03 09:04

老师您好！早上好，第一张图片是我申报的增值税，麻烦帮我看一下附加税申报表填写正确吗？

辜老师 解答

2019-07-03 09:24

是的，是这样填列申报的

逍遥 追问

2019-07-03 09:27

好的，非常感谢，但是系统里增值税自动跳出来是9505.57元，我自动改成11722.78元，这个没关系吧

辜老师 解答

2019-07-03 09:37

是按应交增值税缴纳附加税的

逍遥 追问

2019-07-03 09:50

是的，4月份代开发票时已经扣缴增值税和城建税，教育费附加和地方教育费附加没有扣缴，我觉得附加税计税依据应该包含代开发票时扣缴的增值税吧，然后在城建税预交那栏填写当时代开发票已经扣缴的城建税77.55元，对吗？

辜老师 解答

2019-07-03 10:40

是的，你的理解是对的

逍遥 追问

2019-07-03 11:09

好的明白了，非常感谢

辜老师 解答

2019-07-03 13:52

好的，客气，帮到你就好