老师好 例如：某小规模纳税人 季报， 季销售收入10万，3万代开专票已预缴增值税900，开具普通发票7万减免增值税2100。计提、减免税金及附加的账务处理如下图、老师看看这样处理有问题没？

海洋 追问

2019-05-23 16:38

您说的这是其中一种处理方法。是不是还有一种方法，可以先按减免前的计提，减免时直接冲减税金及附加？

月月老师 解答

2019-05-23 16:40

你好，一般现在都不这样做。

海洋 追问

2019-05-23 16:50

企业所得税减免部分也不用计入营业外收入，直接按减免后实际应缴额计提对吗

月月老师 解答

2019-05-23 16:53

你好，是的，可以这样的。

海洋 追问

2019-05-23 17:01

那这个也是 会计学堂 老师的回答   不同的答案

月月老师 解答

2019-05-23 17:02

你好，你需要咨询一下当地的税务机关。各地的政策可能不太一样。计入营业外收入也会需要交纳所得税的。

海洋 追问

2019-05-23 17:06

那西安这边关于所得税减免部分政策规定 是否需要计入营业外收入

月月老师 解答

2019-05-23 17:08

你好，你需要咨询一下当地的税务机关。最稳妥的方法是计入营业外收入。就是需要交纳所得税。我这边的政策是可以直接按照减免后的计提的。