请问下，2018.12暂估成本，2019.1来票发现高估了，18年的汇缴就高估差额部分调增吗？

002 追问

2019-05-14 11:03

18年度调增，19年度调减哈
如果不调可以吗

金子老师 解答

2019-05-14 12:03

学员，必须调整，19年企业要是差额部分也能来票，才能调减，否则不来票的话19年也是不可以把这部分调减的。

002 追问

2019-05-14 12:58

2018.12暂估，19.1月全部来票，18年的汇缴就暂估与来票的差额部分纳税调增，19年度调减不就OK了嘛<br>

金子老师 解答

2019-05-14 13:01

学员，跟19年没关系，差额部分就是因为没票才调整的18年，为什么19年还要调减呢？

002 追问

2019-05-14 13:13

18年汇缴调增，19年汇缴调减，一增一减为0啊

金子老师 解答

2019-05-14 13:59

学员，18年调增的原因就是因为差额部分没有对应的票，无票是不可以税前扣除的所以18年才要调增不可以税前扣除，跟19年没关系19年不可以调减。

金子老师 解答

2019-05-14 14:08

如您18年买了一个办公用品，还不确定多少钱，您自己就估算了一个价是100，于是您就在18年就按100入的账计入了管理费用，等到19年卖家开了票说给50元就可，并按50元给您开了票，即意味着您在18年实际应在管理费用中应计入50但是您账面上是100，所以18年汇算清缴就要给您调增50即可，跟19年没关系。