请问老师，购买方红票做冲掉之前的蓝字发票，税金上个月已经抵扣了，现在做同样分录负数红字冲掉，增值税抵扣税金已经冲回来了，现在被抵扣的税金余额在贷方，请问月末结账税金这被转出抵扣的税金怎么结转？分录怎么做？

妮妮 追问

2019-05-09 11:05

购货方收到红字发票，我是做跟蓝字分录一样但做的是红字负数分录，然后再做一个冲销成本，借主营业务成本红字，贷库存商品红字，然后再做借进项转出，贷未交增值税？这样三个会计分录对吗✔

妮妮 追问

2019-05-09 11:21

老师我冲掉成本是冲这一笔采购成本，还是把我整个月的成本都冲掉，因为我结转成本是把当月所有采购成本一起结转的？

郭老师 解答

2019-05-09 11:30

只需要红冲你负数发票结转的那个成本

妮妮 追问

2019-05-09 12:12

好的，感谢

郭老师 解答

2019-05-09 12:15

不用客气的，

妮妮 追问

2019-05-09 20:11

老师晚上好！请问我单位享受加计抵减扣除优惠政策，四月份有进项税额1961.54元，那享受的加计抵减额就是1961.54*10%=196.15元，对吗？那这金额月末需要结转税金吗？会计分录怎么处理？

郭老师 解答

2019-05-09 23:25

对的
借应交税费-增值税加计扣除196.15
贷其他收益
需要交税借应交税费-未交增值税
贷应交税费-增值税加计扣除
银存

妮妮 追问

2019-05-10 08:19

老师早上好！按照您这样做分录的话，月末正常结转税金不需要加计把抵扣部分结转？而是做一笔你上面第一个分录就可以了，缴纳的时候再冲掉未交增值税余额对吗？

郭老师 解答

2019-05-10 09:24

是的，需要抵扣做第二个，第一个相当于计提

妮妮 追问

2019-05-10 09:25

好的，谢谢

妮妮 追问

2019-05-10 09:31

还想问一下老师，上次红票冲减了，成本也冲减了，本月未采购，没有主营业务收入，只有其他业务收入？和交掉房产税和土地使用税，需要结转成本吗？

郭老师 解答

2019-05-10 09:35

其他业务收入没有成本吗？没有的话不结转

妮妮 追问

2019-05-10 10:14

其他业务收入是租金收入

郭老师 解答

2019-05-10 10:17

房屋租金吗？你的折旧有一部分是成本

妮妮 追问

2019-05-10 10:19

那要结转成本吗？

妮妮 追问

2019-05-10 10:19

折旧我已经计提了

郭老师 解答

2019-05-10 10:49

折旧借其他业务成本贷累计折旧

妮妮 追问

2019-05-10 11:27

不好意思？老师，没有采购，有主营业务收入

妮妮 追问

2019-05-10 11:27

那主营业务成本怎么结转？

郭老师 解答

2019-05-10 11:30

没有采购？实际没有入库你销售了？是虚开发票吗